רואה חשבון לעוסק פטור ,עוסק פטור הוא עצמאי שאינו גובה מס ערך מוסף (מע"מ) מלקוחותיו ועל כן הוא פטור מדיווחים חודשיים או דו-חודשיים למע"מ (בניגוד לעוסק מורשה או לחברה בע"מ)

עוסק פטור אינו יכול לקבל החזר או לקזז את המע"מ ששילם בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות

רק מי שמחזור ההכנסות השנתי שלו מהעסק (לא הרווח) אינו עולה על 107,692 ₪ (נכון לשנת 2023), רשאי להיות עוסק פטור

רואה חשבון לעוסק פטור, רישום העסק כעוסק פטור הוא צורת ההתאגדות הזולה ביותר מבחינת עלויות תפעול חשבונאיות

עוסק פטור (בעבר כונה "עוסק זעיר") הוא עצמאי הפועל במחזור עסקאות קטן ולכן אינו גובה מס ערך מוסף (מע"מ) מלקוחותיו

אם אדם הנו גם עצמאי וגם שכיר, מעמדו כעוסק פטור ייקבע רק לפי מחזור העסקאות בעסק, מבלי לכלול את הכנסתו כשכיר.

לעוסק פטור יש פטור מדיווחים חודשיים או דו חודשיים למע"מ (בניגוד לעוסק מורשה או לחברה בע"מ).

עוסק פטור אינו חייב בהעברת מע"מ לרשות המסים בגין עסקאותיו ולכן הוא אינו מחייב את לקוחותיו במע"מ.

עוסק פטור אינו רשאי לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות (מס תשומות).

מטרת הרישום כעוסק פטור היא להקל על עוסקים "קטנים" בעלי מחזורי מכירות נמוכים, ונועד לפטור את העוסק מדיווחים שוטפים למע"מ.

הפטור של עוסק פטור הוא לעניין מע"מ בלבד, ואינו משחרר מחובת תשלומים למס הכנסה ולמוסד לביטוח לאומי.

עוסק פטור עשוי להיות זכאי למענק עבודה (מס הכנסה שלילי), בהתאם למצבו המשפחתי ולגובה הכנסותיו.

באילו מקרים עוסק פטור גובה מס ערך מוסף מלקוחותיו?

בעסקאות של מכירת מקרקעין.

בעסקאות שהן מכירת ציוד (שאינו מקרקעין), אם בעת רכישת הציוד העוסק שילם מע"מ, וניכה את תשלום המע"מ בעת הדיווח לרשות המסים (מס תשומות).

איך פותחים תיק לפטור?

את הבקשה לפתיחת תיק עוסק פטור ניתן להגיש באמצעות האינטרנט או באמצעות דואר אלקטרוני ואין צורך להגיע באופן פיזית למשרדי רשות המיסים:

הגשת הבקשה באמצעות האינטרנט -יש למלא בקשה לפתיחת תיק עוסק פטור באופן מקוון באתר רשות המסים, לאחר הזדהות וכניסה למערכת ולצרף את המסמכים הנדרשים ולשלוח.

קישור לאתר המקוון לפתיחת עוסק פטור:

https://www.gov.il/he/service/request-open-exempt-dealer-via-internet

הגשת בקשה באמצעות דואר אלקטרוני -יש להדפיס את טופס 821 למע"מ ואת טופס 5329 למס הכנסה ולמלא אותם. לאחר מכן יש לצרף את המסמכים הנדרשים ולהגיש למשרדי מע"מ ומשרדי השומה, באמצעות מייל.

לבקשה יש לצרף חוזה שכירות או רכישה (במקרה שהעסק יופעל בנכס שכור). זוגות נשואים החיים בנפרד ומעוניינים להגיש בקשה בנפרד – יצרפו טופס 4440 חתום על ידי עורך דין.

לאחר בדיקת הבקשה ואישורה, תבוצע פתיחה של התיקים באופן אוטומטי ומיידי במערך מע"מ, במערך מס הכנסה וגם במערך הניכויים (במקרים הנדרשים).

עוסק פטור חייב להצהיר למע"מ עד ל-31 בינואר בכל שנה על מחזור עסקאותיו בשנת המס שחלפה, כדי להימנע מתשלום מע"מ בשנה הנוכחית.

מי שעוסק באחד מתחומי העיסוק המחייבים את רישומו כעוסק מורשה אינו רשאי להיות "עוסק פטור", גם אם מחזור עסקאותיו נמוך מ-107,692 ₪ (נכון לשנת 2023)

מי לא יכול להירשם כעוסק פטור?

סעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום) קובע כי בעלי המקצועות והעיסוקים הבאים חייבים להירשם כעוסק מורשה, כלומר הם לא יכולים להירשם כעוסק פטור, גם אם מחזור עסקאותיהם השנתי נמוך מ-107,692 ₪ (נכון לשנת 2023):

אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים.

נותן שירותים למופעים אומנותיים, כולל הנחייה, בניית תפאורה.

הכנה, בדיקה ופיקוח על מבחנים.

הרצאה, הוראה.

כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה.

פישור.

בעל בית ספר לנהיגה.

סוחר או מתווך מקרקעין.

בעל בית ספר או גן ילדים.

סוחר ומתווך רכב.

חברה הרשומה כדין. אגודה שיתופית הרשומה כדין לפי פקודת האגודות השיתופיות.

כמה עולה רואה חשבון לעוסק פטור?

טווח המחירים החודשי לעוסק פטור נע בין 120 ש"ח ל-150 ש"ח כולל מע"מ