מהי הצהרת הון?

הצהרת הון היא תמונת מצב של נכסים והתחייבויות של אדם לתאריך מסוים בשנה

עצמאים נדרשים למלא טופס הצהרת הון, שבו מדווחים על היקף הרכוש, החסכונות, הנכסים הצהרת הון היא תמונת מצב של נכסים והתחייבויות של אדם לתאריך מסוים בשנה – לרוב 31 בדצמבר לשנה הקודמת. 

בהצהרה הראשונה נדרש להציג את כל הנכסים וההתחייבויות שלכם כגון: חסכונות, קרנות השתלמות או נכסי נדל"ן, בהצהרות ההון הבאות תידרשו להראות את הגידול בהון ובנכסים שלכם באופן שמתאים להכנסות וההוצאות שהצגתם בדוחות השנתיים. 

הצהרת הון משמשת את מס הכנסה כדי לבדוק את בעל העסק ולראות האם השינויים שחלו במהלך השנים, בין הצהרת ההון הראשונה להצהרות הבאות באו דרך ההכנסות של אותו אדם. זו בדיקה שמנסה להבין האם האדם דיווח על כל ההכנסות שלו כחוק.

מי מקבל הצהרת הון?

לרוב הדרישה להצהרת הון מגיעה לבעלי עסק עצמאי אחת לכמה שנים ובנוסף יש גם שכירים הנדרשים לפעמים להגיש הצהרת הון, כאשר לרוב מדובר על שכירים המרוויחים שכר גבוה, שכירים שיש בבעלותם עסק פרטי או שהיו בעברם בעלי עסק ושכירים המחזיקים במניות רבות בחברה בה הם מועסקים. 

בכללי מס הכנסה יכול לדרוש מכל אדם להגיש הצהרת הון.

מה כוללת ההצהרה?

הצהרת הון כוללת את כל הנכסים, ההון וההתחייבויות שלכם והיא מחולקת לשני חלקים עיקריים: הון עסקי והון פרטי.

הנתונים הנכללים בהצהרה:

נכסי מקרקעין – כל דירה, מגרש, חנות, נכס שקיבלתם בירושה, או כל נכס נדל"ן אחר שקיים בבעלותכם.

רכוש – כל כלי רכב שקניתם, ריהוט לבית (מעל סכום מסוים), תכשיטים וכו'.

תוכניות חיסכון בבנק, קופות גמל, קרנות השתלמות.

ההתחייבויות- הלוואות, כרטיסי אשראי, משכנתאות. 

הצהרת הון כוללת גם את הנתונים של בן/בת הזוג שלכם וכלל הילדים עד גיל 18. 

הצהרת ההון הראשונה היא הבסיס להצהרות שיבואו אחריה, והיא מהווה מקור להשוואה ביניהן. אם בהצהרת ההון הראשונה תרשמו את כל הנכסים שלכם, כולל מתנות שקיבלתם, כספים שעומדים לזכותכם בכל מיני קרנות או מקורות אחרים כל אלו יוכלו להוות בסיס לגידול ההון שיהיה לכם מול ההצהרה השנייה.

איזה מסמכים צריך לצרף להצהרת הון?

המסמכים שיש לצרף להצהרת ההון יהוו אסמכתא לכל הרכוש שמדווחים עליו בטופס, ולכן חשוב לצרף כל מסמך ותיעוד שיכולים להיות כהוכחה כגון:

חוזי רכישת נדל"ן

טופס העברת בעלות על רכב או כל הסכם רכש על כלי תחבורה אחר

פירוט תכולת בית מהערכת השמאי של ביטוח הדירה

אישור יתרות מהבנקים

אישור יתרות מקופות הגמל – כל קופות הגמל הקיימות, כולל של בן/בת הזוג והילדים עד גיל 18, כולל קרנות ממקום עבודה.

אישור יתרת קרן המשכנתא

אישור על הלוואות קיימות.

אישור להצהרת הון מחברות הביטוח- סכומי החיסכון בפוליסות, כל פוליסת ביטוח של בעל העסק ובני המשפחה

קבלות להוצאות על הדירה – למשל שיפוץ רציני.

אישור יתרות בחשבון ניירות ערך

העתק מהצהרת ההון הראשונה, בצירוף המסמכים שצורפו אליה – במידה ומדובר בהצהרת ההון השנייה.

מתי צריך להגיש הצהרת הון?

חובת הגשת הצהרת ההון היא בד"כ 120 יום מהיום שהיא נשלחה בדואר, גם אם לא מקבלים את הטופס בדואר , זה לא פותר מהגשת הצהרת ההון.